当前位置: 首页 >> 规章制度 >> 正文

沈阳工学院内部审计工作制度

发布者: [发表时间]:2015-10-10 [来源]: [浏览次数]:

沈阳工学院内部审计工作制度

第一章 总则

第一条 为了建立健全学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、AG8国际大厅登录部《AG8国际大厅登录系统内部审计规定》等法律法规,结合本校实际,制定本制度。

第二条 学校实行内部审计监督制度。内部审计是学校内部审计机构、审计人员对学校及其所属单位财务收支和经济活动的真实、合法、效益进行独立监督、评价。其目的是维护学校内部财经纪律、各项规章制度与良好的工作秩序,促进和加强内部管理、党风廉政建设,防范风险,保障资金安全,提高办学效益。

第二章 审计机构和审计人员

第三条 根据国家有关规定,学校设立独立的内部审计机构。学校内部审计机构由校长主管、校党委书记协管。依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校规章制度,独立开展内部审计工作,对校领导负责并报告工作,同时接受上级有关部门对审计工作的指导和监督。

第四条 学校内部审计部门配备具有内部审计岗位资格的审计人员。根据工作需要,可以聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第五条 审计人员要恪守审计职业道德,严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高审计效率,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

第六条 审计人员办理审计事项,若与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

第七条 审计人员依法履行审计职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第八条 审计人员应按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和继续AG8国际大厅登录,学校应支持审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件,重视审计人员编制和业务培训。

第九条 学校主管领导要加强对审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全审计机构,加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计工作汇报;

(三)及时批复年度工作计划、审计报告,督促审计意见书或审计决定的执行;

(四)支持审计机构和审计人员依法履行职责,并提供必要的经费保障,创造良好的工作环境和条件。

第三章 审计部门职责和权限

第十条 审计部门对学校和所属单位的下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)财务预算的执行和决算;

(三)各项资金的管理和使用;

(四)专项AG8国际大厅登录资金的筹措、拨付、使用和管理;

(五)固定资产的使用和管理;

(六)基建、维修工程项目;

(七)对外投资项目及对校办产业投资项目;

(八)内部控制制度的健全、有效性;

(九)资金的风险与效益;

(十)有关人员的任期经济责任和离任经济责任;

(十一)学校及所属单位经济管理和效益情况;

(十二)各种重要经济合同的签订和执行;

(十三)学校领导或者上级部门交办的其他事项。

第十一条 下列经济活动事项应报学校审计部门审签:

(一)预算执行及决算报告;

(二)专项经费结算和决算报告;

(三)校办产业关、停、并转时的清产核资结果;

(四)学校以及ag8亚洲游戏国际平台、科研、行政等资产的采购合同;

(五)学校后勤部门负责的基建及维修工程的预、决算,工程配套设备、材料的采购合同;

(六)学校后勤部门与商户签订的经济合同;

(七)学校要求审签的其他经济事项。

第十二条 学校审计部门应积极宣传审计政策、法规,对学校财务收支相关经济活动提供审计咨询服务。

第十三条 学校审计部门可以独立实施学校的审计工作,对不具备条件的某些审计事项,可根据工作需要委托社会审计机构进行审计。

第十四条 学校审计部门在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查被审计单位会计凭证、账簿等,以及相关财务电子数据,勘查现场实物;

(四)参与制定学校相关规章制度,起草学校内部审计规章制度;

(五)参加学校与经济活动有关的会议,召开与审计有关的会议;

(六)对发现的违法违纪、严重损失浪费的行为,经校领导同意,做出临时制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校领导或者权力机构批准,有权采取暂时封存的措施;

(八)对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关单位和人员责任的建议;

(九)根据学校领导的授权,进行经济处理和经济处罚;检查校领导批准的审计意见书和审计决定的执行情况;

(十)对审计工作的重大事项,有向学校领导及上级主管部门反映的权限;

(十一)提出改进管理、提高经济效益的建议;

(十二)被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者拒绝提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的,学校领导或者权力机构应当及时予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

第十五条 学校审计部门应当不断提高内部审计业务质量,并依法接受上级部门审计机构对内部审计业务质量的检查和评估。

第十六条 学校审计部门可以利用国家审计机关、上级审计部门和社会审计机构的审计结果;学校审计结果经学校领导批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 审计工作程序

第十七条 学校审计部门根据学校的实际情况以及上级有关部门的要求,围绕学校中心工作,制定年度审计工作计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第十八条 学校审计部门实施审计,组成审计组,制定审计工作方案,并在实施审计前3个工作日内向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当主动配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件。

第十九条 审计人员对审计事项实施审计,通过评价内控制度,审查凭证、帐表,查阅文件资料,抽查现金、实物,向有关单位和人员调查等方法,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。

第二十条 审计组对审计事项实施审计后,根据审计工作底稿,综合分析后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将其书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十一条 审计部门负责人审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见书,报送校长批准。经批准后的审计报告和审计意见书,应及时送达被审计单位,被审计单位必须执行。

第二十二条 学校审计部门应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及审计决定的执行情况。

第二十三条 学校审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

第五章 法律责任

第二十四条 对于违反本实施办法,有下列行为之一的单位和个人,学校审计部门根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、党纪、政纪处分、经济处罚或移送司法机关处理等建议,报请主管审计工作的校领导及时予以处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关的文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计意见和审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

上述所列各款行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。

第二十五条违反本实施办法,有下列行为之一的审计机构和审计人员,由学校根据情节轻重,给予批评AG8国际大厅登录或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给学校和单位造成重大损失的;

(四)不遵守保密规定的。

以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。

第六章 附 则

第二十六条 本规定适应于学校内部各单位。

第二十七条 本规定自发布之日起执行。

第二十八条 本规定由学校AG8国际大厅登录审计部负责解释。

(2015年9月修订)

上一条:沈阳工学院关于领导干部听课制度

下一条:沈阳工学院教职工与学生校内申诉处理办法